??????????????財金[2011]117號　　　　

國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處，有關(guān)銀行、采購公司、中央管理企業(yè)：

　　為了進一步貫徹實施《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）和《外國政府貸款管理規(guī)定》（財金[2008]176號），規(guī)范和加強對外國政府貸款項目的監(jiān)督檢查，督促各有關(guān)機構(gòu)嚴格遵守制度規(guī)定，防范和糾正違規(guī)行為，提高貸款資金的使用效益，現(xiàn)將我部制定的《外國政府貸款項目監(jiān)督檢查辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：外國政府貸款項目監(jiān)督檢查辦法

　　??????????????????????????????????????財政部
　　?????????????????????????????二○一一年九月二十六日

附件：

???????????????????????????????????外國政府貸款項目監(jiān)督檢查辦法
????第一章?總則

　　第一條　為了規(guī)范和加強對外國政府貸款項目和資金的監(jiān)督檢查，提高貸款項目的實施質(zhì)量和資金的使用效益，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）、《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購公司對利用外國政府貸款資金建設(shè)項目的監(jiān)督檢查以及項目單位對自身貸款項目的自查，適用本辦法。

　　第三條　監(jiān)督檢查工作以統(tǒng)籌規(guī)劃、依法監(jiān)督、注重預防、規(guī)范管理為原則，督促有關(guān)機構(gòu)遵守貸款規(guī)章制度，防范和糾正違規(guī)操作，提高貸款資金使用的合規(guī)性和有效性。

　　檢查結(jié)果是項目評價的重要依據(jù)，應(yīng)當在有關(guān)監(jiān)督檢查機構(gòu)之間共享。

????第二章?機構(gòu)職責

　　第四條　財政部履行下列職責：

　　（一）研究建立科學有效的監(jiān)督檢查機制，制定監(jiān)督檢查相關(guān)制度；

　?。ǘ┙M織實施對項目的監(jiān)督檢查；

　?。ㄈτ嘘P(guān)機構(gòu)履行監(jiān)督檢查職責進行督促、指導；

　?。ㄋ模τ嘘P(guān)機構(gòu)履行職責的情況進行檢查、評價及獎懲；

　?。ㄎ澹┴斦狂v各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對所在地區(qū)的項目進行監(jiān)督檢查。

　　第五條　省級財政部門作為本地區(qū)外國政府貸款工作的歸口管理機構(gòu)，履行下列職責：

　?。ㄒ唬┲贫ū镜貐^(qū)的項目監(jiān)督檢查制度；

　?。ǘ┲贫甓葯z查計劃并報財政部備案；

　?。ㄈ┙M織實施對本地區(qū)項目的監(jiān)督檢查；

　?。ㄋ模┡浜嫌嘘P(guān)監(jiān)督檢查機構(gòu)對本地區(qū)項目的檢查；

　?。ㄎ澹┞鋵嵒蛘叨酱儆嘘P(guān)單位落實對違規(guī)問題的處理。

　　第六條　按照財政部規(guī)定及委托，轉(zhuǎn)貸銀行履行下列職責：

　?。ㄒ唬椖窟M行貸后檢查，識別、防范還款風險；

　　（二）監(jiān)控貸款資金的運行，檢查貸款資金使用的合規(guī)性；

　?。ㄈ赡艽嬖趩栴}的項目進行實地檢查，向財政部和省級財政部門報告檢查情況；

　?。ㄋ模┡浜嫌嘘P(guān)監(jiān)督檢查機構(gòu)的檢查；

　?。ㄎ澹┞男胸斦恳?guī)定或者委托的其他監(jiān)督檢查職責。

　　第七條　按照財政部規(guī)定及委托，采購公司履行下列職責：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督項目的招標評標、合同簽署、到貨驗收、安裝調(diào)試等過程；

　?。ǘΣ少徳O(shè)備的到貨或者運轉(zhuǎn)情況進行現(xiàn)場核查，定期向財政部和省級財政部門報告核查情況；

　?。ㄈ┡浜嫌嘘P(guān)監(jiān)督檢查機構(gòu)的檢查；

　?。ㄋ模┞男胸斦恳?guī)定或者委托的其他監(jiān)督檢查職責。

　　第八條　項目單位履行下列自查職責：

　?。ㄒ唬┩晟祈椖康膬?nèi)部控制制度和監(jiān)督檢查制度；

　　（二）定期對貸款資金的使用情況和財務(wù)會計制度執(zhí)行情況進行自查；

　　（三）配合財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購公司等監(jiān)督檢查機構(gòu)對項目的檢查；

　　（四）按照檢查處理決定進行整改。

????第三章?檢查范圍、對象和內(nèi)容

　　第九條　監(jiān)督檢查的范圍包括在建項目和竣工項目?；窘ㄔO(shè)項目的竣工以通過驗收并提交竣工報告為準；設(shè)備采購項目的竣工以設(shè)備安裝使用并入賬為準。

　　已全部償還貸款本息的項目，不納入監(jiān)督檢查范圍。

　　第十條　監(jiān)督檢查的對象包括項目單位和與項目有關(guān)的財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行、采購公司、供貨商等其他單位。

　　第十一條　監(jiān)督檢查包括以下內(nèi)容：

　　（一）項目財務(wù)制度的建立和執(zhí)行情況；

　?。ǘ╉椖康膶嵤┻M度以及影響項目實施的問題；

　?。ㄈ╉椖可陥筮^程的合規(guī)性；

　?。ㄋ模╉椖窟x取采購公司和貸款招標采購的合規(guī)性；

　　（五）貸款資金的提取和支付情況；

　　（六）設(shè)備采購的到貨和運營情況；

　?。ㄆ撸┵J款本金、利息和費用的償還和支付情況；

　?。ò耍╉椖繖C構(gòu)變更及實施內(nèi)容調(diào)整情況；

　?。ň牛┩旯ろ椖康尿炇战桓妒褂们闆r；

　?。ㄊ╉椖磕繕说膶崿F(xiàn)情況；

　?。ㄊ唬┴攧?wù)會計核算的合規(guī)性；

　?。ㄊ┴斦恳蟮钠渌麢z查內(nèi)容。

　　第十二條　項目單位應(yīng)當歸檔整理并妥善保管貸款項目的可行性研究報告、項目建議書、資金申請報告、轉(zhuǎn)貸協(xié)議、招標文件、投標文件、評標結(jié)果、商務(wù)合同、工程進度報告、監(jiān)理報告、竣工報告、提款申請、還款指令、支付指令以及貸款管理部門對項目的批復文件等檔案資料。

　　項目檔案資料的保存期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定保存期限的，應(yīng)當自項目竣工之日起至少保存10年或者至項目還本付息完畢。

　　第十三條　監(jiān)督檢查主要包括日常檢查和重點檢查。

????第四章?日常檢查

　　第十四條　日常檢查是指在項目實施過程中，由專員辦、省級財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行、采購公司以及項目單位對項目實施的各個環(huán)節(jié)進行的經(jīng)常性檢查。

　　日常檢查主要針對在建項目。對于竣工項目，有關(guān)監(jiān)督檢查機構(gòu)可以根據(jù)需要進行日常檢查。

　　第十五條　各級財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購公司應(yīng)當按照職責分工，及時審查項目的可行性研究報告、財務(wù)報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務(wù)合同、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定。

　　第十六條　項目單位及其他有關(guān)單位應(yīng)當按照規(guī)定的時限和要求，向有關(guān)部門報送項目書面材料，并對所報材料的真實性負責。

　　第十七條　省級財政部門每年應(yīng)當對全部在建項目進行至少1次現(xiàn)場核查，掌握項目實施的進度和質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決項目存在的問題，確保項目實施符合規(guī)范。

　　省級財政部門可以委托下級財政部門或者中介機構(gòu)進行現(xiàn)場核查。

　　省級財政部門應(yīng)當于每年1月底前向財政部提交上一年度的現(xiàn)場核查匯總報告，其中包括對每個項目的核查時間、核查人員及結(jié)論等?，F(xiàn)場核查匯總報告應(yīng)當抄送當?shù)貙T辦。

　　第十八條　轉(zhuǎn)貸銀行可以結(jié)合項目的提款支付、還本付息等情況，對項目進行現(xiàn)場檢查。

　　財政部其他規(guī)定對轉(zhuǎn)貸銀行實施現(xiàn)場檢查有具體要求的，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行。

　　第十九條　采購公司應(yīng)當對貸款項目采購到貨情況進行現(xiàn)場核查，確保采購的貨物與商務(wù)合同及有關(guān)部門的批復相符。

　　采購公司應(yīng)當于每年1月底和7月底前向財政部報送現(xiàn)場核查工作半年匯總報告，其中應(yīng)當包括對每個項目現(xiàn)場核查的時間、核查人員和結(jié)論等?，F(xiàn)場核查工作半年匯總報告應(yīng)當抄報省級財政部門。

　　第二十條　項目單位應(yīng)當按照國外貸款機構(gòu)的要求和國內(nèi)貸款管理的有關(guān)規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，按季度對貸款資金的使用和采購設(shè)備的運行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當及時向有關(guān)部門報告。

　　第二十一條　國外貸款機構(gòu)或者國內(nèi)其他管理部門對項目實施檢查時，地方財政部門應(yīng)當隨時掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當及時報告上級財政部門，重大問題應(yīng)當報告財政部。

????第五章　重點檢查

　　第二十二條　重點檢查是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進行的全面、深入檢查。

　　重點檢查的范圍包括在建項目和竣工項目。

　　第二十三條　重點檢查的手段包括聽取匯報、查閱檔案資料、審核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點清查、分析性復核、外部延伸檢查等。

　　第二十四條　財政部根據(jù)外國政府貸款管理的需要，可以自行或者組織專員辦等機構(gòu)開展重點檢查。

　　第二十五條　專員辦每年應(yīng)當選取部分項目進行重點檢查。具體檢查的時間和項目由專員辦自行確定。

　　其中，對于在建項目，每年專員辦重點檢查的項目個數(shù)原則上不少于在建項目總數(shù)的30%，或者項目金額不少于在建項目總金額的40%。

　　第二十六條　專員辦應(yīng)當于每年年底前向財政部報送當年重點檢查情況報告和下一年度重點檢查計劃。

　　如在檢查中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，專員辦應(yīng)當及時向財政部報告。

　　第二十七條　省級財政部門應(yīng)當根據(jù)項目實施進度、提款報賬、資金支付、還本付息等情況，每年自行選擇部分項目進行重點檢查。檢查結(jié)果應(yīng)當抄報財政部，并抄送當?shù)貙T辦。

　　第二十八條　專員辦和省級財政部門之間應(yīng)當加強配合，信息共享。省級財政部門應(yīng)當及時向?qū)T辦提供有關(guān)信息和材料，專員辦應(yīng)當將檢查情況定期告知省級財政部門。

　　在同一年度內(nèi)，省級財政部門應(yīng)當主要針對專員辦檢查范圍之外的項目進行重點檢查。

????第六章?檢查處理

　　第二十九條　財政部、專員辦或者省級財政部門檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理。轉(zhuǎn)貸銀行或者采購公司檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的，應(yīng)當向財政部報告，財政部按照規(guī)定進行處理。涉嫌犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。

　　第三十條　處理決定下達后，被檢查單位應(yīng)當立即整改落實，并在90日內(nèi)將整改情況報告監(jiān)督檢查部門。

　　出具處理決定的部門可以對被檢查單位的整改落實情況再次檢查。

　　第三十一條　有關(guān)機構(gòu)未按規(guī)定履行監(jiān)督檢查及材料報送等職責的，視情節(jié)輕重作如下處理：

　　省級財政部門未按規(guī)定履行職責的，予以通報批評、限期整改、在有關(guān)問題得到妥善處理前暫停新項目安排。

　　轉(zhuǎn)貸銀行未按規(guī)定履行職責的，予以批評、限期整改、暫?；蛘呷∠麉⑴c貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。

　　采購公司未按規(guī)定履行職責的，予以批評、暫?；蛘呷∠麉⑴c貸款采購代理業(yè)務(wù)。

　　項目單位未按規(guī)定履行職責的，予以批評、限期整改、暫停貸款資金的提取和支付。

????第七章?附則

　　第三十二條　國務(wù)院有關(guān)部門、計劃單列企業(yè)集團以及中央管理企業(yè)利用外國政府貸款項目的監(jiān)督檢查，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十三條　本辦法自2012年1月1日起施行。